Khi His Business Is Going Badly, việc đối mặt với những khoản nợ khó đòi là một phần không thể tránh khỏi. Một khoản nợ được coi là “nợ xấu” khi không có khả năng thu hồi. Để hiểu rõ hơn về định nghĩa nợ hợp lệ, bạn có thể tham khảo các ấn phẩm như Publication 550, Investment Income and Expenses và Publication 334, Tax Guide for Small Business (For Individuals Who Use Schedule C).
Nói chung, để được khấu trừ nợ xấu, bạn phải chứng minh rằng trước đó bạn đã bao gồm khoản tiền đó vào thu nhập của mình hoặc đã cho vay bằng tiền mặt. Nếu bạn là người nộp thuế theo phương pháp tiền mặt (đa số cá nhân), bạn thường không thể khấu trừ nợ xấu đối với các khoản lương, tiền công, tiền thuê, phí, lãi, cổ tức và các khoản thu nhập chịu thuế tương tự chưa thanh toán. Đối với nợ xấu, bạn phải chứng minh rằng tại thời điểm giao dịch, bạn dự định cho vay chứ không phải tặng. Nếu bạn cho người thân hoặc bạn bè vay tiền với sự hiểu biết rằng người đó có thể không trả lại, bạn phải coi đó là một món quà chứ không phải là một khoản vay và bạn không được khấu trừ nó như một khoản nợ xấu.
Một khoản nợ trở nên vô giá trị khi các sự kiện và tình huống xung quanh cho thấy không có kỳ vọng hợp lý rằng khoản nợ sẽ được trả lại. Để chứng minh rằng một khoản nợ là vô giá trị, bạn phải chứng minh rằng bạn đã thực hiện các bước hợp lý để thu hồi khoản nợ. Không cần thiết phải ra tòa nếu bạn có thể chứng minh rằng một phán quyết từ tòa án sẽ không thể thi hành. Bạn chỉ có thể khấu trừ trong năm khoản nợ trở nên vô giá trị. Bạn không cần phải đợi đến khi một khoản nợ đáo hạn để xác định rằng nó là vô giá trị.
Có hai loại nợ xấu chính: nợ xấu kinh doanh và nợ xấu phi kinh doanh.
Nợ xấu kinh doanh: Nhìn chung, nợ xấu kinh doanh là khoản lỗ từ việc một khoản nợ trở nên vô giá trị, khoản nợ này được tạo ra hoặc có được trong một hoạt động thương mại hoặc kinh doanh, hoặc có liên quan mật thiết đến hoạt động thương mại hoặc kinh doanh của bạn khi nó trở nên một phần hoặc hoàn toàn vô giá trị. Một khoản nợ có liên quan mật thiết đến hoạt động thương mại hoặc kinh doanh của bạn nếu động cơ chính của bạn khi phát sinh khoản nợ là liên quan đến kinh doanh. Bạn có thể khấu trừ nó trên Schedule C (Form 1040), Profit or Loss From Business (Sole Proprietorship) hoặc trên tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp áp dụng của bạn.
Các ví dụ sau đây là các ví dụ về nợ xấu kinh doanh:
- Các khoản vay cho khách hàng, nhà cung cấp, nhà phân phối và nhân viên
- Bán chịu cho khách hàng, hoặc
- Bảo lãnh cho các khoản vay kinh doanh
Bạn có thể khấu trừ toàn bộ hoặc một phần nợ xấu kinh doanh từ tổng thu nhập khi tính thu nhập chịu thuế của bạn. Để biết thêm thông tin về nợ xấu kinh doanh, hãy tham khảo Publication 334.
Nợ xấu phi kinh doanh: Tất cả các khoản nợ xấu khác là nợ xấu phi kinh doanh. Nợ xấu phi kinh doanh phải hoàn toàn vô giá trị mới được khấu trừ. Bạn không thể khấu trừ một khoản nợ xấu phi kinh doanh một phần vô giá trị.
Báo cáo một khoản nợ xấu phi kinh doanh hoàn toàn vô giá trị như một khoản lỗ vốn ngắn hạn trên Form 8949, Sales and Other Dispositions of Capital Assets, Part 1, line 1. Nhập tên của con nợ và “bad debt statement attached” vào cột (a). Nhập cơ sở của bạn trong khoản nợ xấu vào cột (e) và nhập số không vào cột (d). Sử dụng một dòng riêng cho mỗi khoản nợ xấu. Nó phải tuân theo các giới hạn lỗ vốn. Việc khấu trừ cho một khoản nợ xấu phi kinh doanh yêu cầu một bản kê chi tiết riêng biệt kèm theo tờ khai của bạn. Bản kê khai phải bao gồm: mô tả về khoản nợ, bao gồm số tiền và ngày đến hạn; tên của con nợ, và bất kỳ mối quan hệ kinh doanh hoặc gia đình nào giữa bạn và con nợ; những nỗ lực bạn đã thực hiện để thu hồi khoản nợ; và lý do tại sao bạn quyết định khoản nợ là vô giá trị. Để biết thêm thông tin về nợ xấu phi kinh doanh, hãy tham khảo Publication 550.
